2025年2月19日，美国金融犯罪执法网络（FinCEN）在其官方网站上发布公告，宣布重新启动《企业透明度法案》（Corporate Transparency Act，简称CTA）下的受益所有权信息（Beneficial Ownership Information，简称BOI）申报。
本次公告将大多数企业的申报截止日期延长至【2025年3月21日】。除了再度延期以外，FinCEN的公告中还值得关注的是，其暗示可能会调整未来的申报截止日期，或可能为未明确的"低风险实体"减轻文书工作负担。
2025年1月1日或之后成立或注册的报告公司，必须在收到其成立或注册生效的实际或公开通知后30个日历日内提交文件;未按时提交符合要求的BOI报告可能导致严重的行政处罚和刑事处罚，以及对企业的声誉损害。
根据CTA规定，故意违反BOI申报要求的个人可能会受到行政处罚，每天最高可罚591美元。此外，还有可能面临刑事处罚。
01
FinCEN的最新公告
对于绝大多数申报企业而言，提交首次、更新和/或更正BOI报告的新截止日期为2025年3月21日。考虑到申报企业可能需要额外的时间来遵守BOI申报要求，FinCEN将在该日期之前发布可能修改截止日期的动态。
对于那些此前就符合延期申报条件的企业而言，仍需按照此前的日期提交首次BOI报告。例如，如果某公司因符合某些灾害救济延期的条件而获得2025年4月的申报截止日期，则应遵循4月的截止日期，而非3月21日。
为体现美国财政部减少企业监管负担的承诺，FinCEN将在未来30天内评估进一步修改截止日期的必要性，同时优先处理那些对国家构成最重大安全风险的实体的申报。
FinCEN还计划于今年启动修订BOI申报规则的程序，以减轻低风险实体的负担，包括许多美国小型企业。
备注：您可在FinCEN官网（fincen.gov/boi）查阅2025年2月19日发布的这篇公告。
02
BOI申报重要主体概念
1、申报公司
申报公司（Reporting Company）为根据美国州或部落司法管辖区的法律，向国务卿或其他办公室提交相关文件而设立或开展业务的企业。
TA将申报公司分为本国申报公司和外国申报公司两种类型：
（1） 本国申报公司，即在美国设立的企业
（2） 外国申报公司，即在外国设立并在美国开展业务的企业
根据上述关于申报公司的定义，涉及BOI申报的主要企业类型，包括公司、有限责任公司（LLC）、有限责任合伙企业（Limited liability partnerships）、有限责任有限合伙企业（Limited liability limited partnerships）、商业信托（Business trusts）等。
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