新加坡双重征税条约简介

关于新加坡税收，双重征税协定是促进对新加坡企业及其外国合作伙伴公平和平等税收待遇的关键因素。这些税收协定也证明了新加坡是世界上一个突出的促进增长的生态系统。

本文将为您提供一些新加坡避免双重征税协定的基本要素。

1. 为什么新加坡批准双重征税协定？

新加坡认为，双重征税对其自身的经济地位和世界贸易构成巨大障碍。因此，为了加强这个城市国家作为国际商业主要促进者的地位，已经采取了一些措施来消除这一不公平的税收问题。

迄今为止，新加坡已与印度、澳大利亚和印度尼西亚等 80 多个国家签订了避免双重征税 (DTA) 协议。因此，您的企业被两个司法管辖区对同一收入来源征税的机会非常渺茫。除非您与与新加坡不一致的国家开展业务。在这种情况下，您可以通过单方面的税收抵免来申请减免。

尽管如此，新加坡政府仍在努力与这些不情愿的国家达成协议，以进一步扩大其避免 DTA 的网络。所以也许有一天他们可以设法彻底摆脱这个城邦的双重征税。

2. 新加坡双重征税协定 (DTA) 有哪些类型？

新加坡通常会批准两种类型的 DTA：全面协议和有限协议。

综合协议：它们考虑到所有类型的收入。

有限协议：它们仅限于来自航运和/或空运的收入

3. 谁可以利用新加坡的双重征税协定？

一般来说，DTA 将涵盖符合条件的居民和某些类型的收入，下文将对此进行说明。

涵盖的人员

如果您是缔约国之一的居民，您将被归类为受保人。根据新加坡所得税法，只有符合条件的居民才能从申请 DTA 中获益。

涵盖的税款

以下是典型 DTA 协议涵盖的主要收入类型列表：

-不动产收入
-商业利润
-海运和空运
-关联企业
-股息
-技术服务的特许权使用费和费用
-资本收益
-独立的个人服务
-相关个人服务
-养老金
-政府服务
-其他的收入

4、如何确定居住地和常设机构？

如果您是合格的居民或您的常设机构可以满足某些条件，您可以利用 DTA。

居留身份

如果根据各自的国内规则，您在两个缔约管辖区均被视为税务居民，则 DTA 将应用称为"平局规则"的规则来帮助您确定您的税收居民身份。

如果您符合个人资格，根据 IRAS，此规则将按以下优先顺序适用：

-个人在哪个司法管辖区拥有可供他使用的永久住所；
-个人的个人和经济关系更接近哪个司法管辖区；
-个人在哪个司法管辖区有惯常居所；
-属于哪个司法管辖区的个人是国民

如果您已采用上述规则确定您的税务居民身份但无济于事，则责任当局将共同解决您的问题。

对于非个人（例如合伙企业、有限责任合伙企业），只要他们在进行有效管理的司法管辖区经营，他们就有可能被视为居民。"有效管理"是指对特定业务的日常运营至关重要的战略事项。

常设机构

贵公司的常设机构是其全部或部分经营和业务活动的所在地。这些场所可以是有效管理的场所，也可以是您公司的分支机构、办公室、工厂等。该术语主要用于确定非居民公司营业利润的征税权。

此外，一个地方是否被视为常设机构取决于开展某些活动的程度，其中包括：

-超过规定期限的建筑工地或者建筑、装配、安装工程；
-与建筑工地或建筑、装配或.............

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