2022-09-09

日本关税详解

1. 什么是关税？

　关税历史上是从古代城市国家的收费开始的，并且经历了内部关税和边境关税之类的过渡，但如今，它们通常被定义为"对进口商品征收的税"。

2. 关税税率类型

　日本宪法第84条规定了税法。这意味着必须由法律或法律条件规定重要的税务事项，例如税种，纳税人和税率。因此，关税税率是根据国会通过的立法确定的，但也可能基于国会批准的条约来确定的。
　另外，在关税方面，由于有必要对海内外环境的变化迅速作出反应，因此有一种法律规定了一定条件，并在适用范围内根据政府法令变更了关税税率的制度。有紧急收费系统就是一个例子。
　日本的关税税率大致可分为法律规定的税率和条约规定的税率。

（一）法律规定的税率

　法律规定的税率称为国家税率。在日本，国家关税税率由两项法律决定：《关税税率法》和《海关临时措施法》。《关税税则法》规定了基本税率（基本税率），只要情况不发生变化，该税率将长期适用。截至2013年4月，税率设定为7,254。另一方面，《税收暂行办法法》规定，在基本税率暂时有困难的情况下，在一定时期内适用的暂定税率（暂定税率）代替基本税率。优先适用于基本税率。截至2013年4月，税率已设定为433。
　此外，《税收暂行办法法》规定了适用于从发展中国家和地区进口的商品的税率（优惠税率）。优惠税率是适用于经济正在发展，希望提供优惠关税并且日本认为适当的国家/地区的税率。作为例外，最优惠国待遇，有效税率（它被设置高于全国税率（不包括优惠税率较低），并约定税率（以较低者为准）。优惠税率由满足应用原产地条件。

（2）根据《公约》确定的税率

　根据《 WTO协定》，承诺不对WTO成员国/地区（特许权）征收高于一定税率的税率称为协定税率（也称为WTO特许权税率）。如果该税率低于税率，则它同样适用于所有WTO成员国/地区的产品。最初，协定税率仅适用于WTO成员国/地区，但即使在非WTO成员国中，协定税率也被视为双边条约（不包括自由贸易协定）中最受青睐的国家，例如《贸易和航行条约》。对于承诺的国家，税率适用于WTO成员国/地区。（注1）
在除协定税率外，仅对已签署EPA（经济伙伴关系协定）的伙伴国家的产品征收税率，这是最惠国待遇的例外。EPA规定税率低于最惠国待遇的有效税率。通过满足原产地条件，税率将优先于国家税率和商定的税率应用。迄今为止，日本与之签订了持久授权书的伙伴国家是新加坡，墨西哥，马来西亚，智利，泰国，印度尼西亚，文莱，东盟（注2），菲律宾，瑞士，越南，印度，秘鲁，澳大利亚和蒙古。
（注1）即使在非WTO成员国/地区尚未与日本缔结双边条约的国家/地区中，也按照与最惠国待遇相似的方式对待日本的国家/地区互惠，协定税率可考虑与国家/地区的外交关系（福利关税制度）。

3. 关税表

　日本的关税税率在关税税率法等另外的表中规定，该表称为"关税税率表"。

  • 有效关税表

（1）海关合作委员会项目清单

　如果关税制度因国家而异并且很复杂，那么它往往会成为国际贸易的障碍。因此，在20世纪初，欧洲出现了一场运动，以简化这一过程并统一国家。1952年，海关合作委员会（CCC =现在的WCO）成立，其总部设在比利时布鲁塞尔。。海关合作理事会项目清单（CCCN）由CCC创建，并于1959年作为"《关税表上货物分类项目清单公约》（项目清单公约）"生效。

（2）国际标准产品分类（HS）

　为了应对CCCN创建后贸易结构的变化和科学技术的进步，并实现产品类别的真正国际统一，包括未采用CCCN的美国和加拿大，新的项目表取代CCCN HS被开发为。该标准于1983年被采纳为"产品名称和分类统一制度国际公约（HS公约）"，并于1988年1月生效。HS的配置涵盖了所有需要国际贸易的商品，并且是最小的分类单位是由称为数字的六位数数字表示的项目，由5,052组成。这些内容分为21个部分，分别为97、1,220。

（3）日本关税税率表

　日本在关税税率表中采用了CCCN，直到1987年，但是随着HS公约的生效，对关税税率表进行了修订以符合HS，并且该修订的关税自1988年1月1日起生效。。
日本海关关税表的六位数分类总计为5,051，并且不采用自愿采用的电能。（由于日本不进口或出口电能，因此不再需要此问题。）但是，在西方国家，进出口电能并不少见。）此外，每个问题都有必要进行细分。
　根据HS公约，除关税表外，进出口统计项目表也符合HS，因此日本已完全修改了进出口统计项目表，并于同年1月1日起符合HS 。使用统计资料表。

4. 关税表

（1）免税品

　关税表设置了所有进口产品的税率，其中有些是免税的。
　根据关税税率法，该免税产品约为总税率的35％。
　主要的免税产品包括铁矿石，羊毛，棉花，胶卷，橡胶轮胎和机械。

（2）税率形式

　以进口商品的价格或数量为应税标准征收关税，以价格为应税标准的关税称为"价值税"，以数量为应税标准的关税称为"使用税"。"。

A. 估价税

  • 日本最常见的关税税率形式是增值税。有一些优点，例如，与进口商品的价格成比例地征收关税，并且海关价值能够随着进口商品的价格波动而适应通货膨胀，但是很难掌握进口商品的适当价格。此外，进口商品的价格越低，关税金额越低，保护国内产业的功能就越弱。

     

B. 即付即用税

  • 即用即付税根据进口货物的数量，体积，重量等征收关税，进口货物的水平不影响关税税率。即用即付税的优点是可以轻松计算税额，但缺点是当价格波动时会造成负担失衡。
     

C. 混合税
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